Borloo Populaire Tranche Marginale d'imposition: Minimum 30% , Idéal 40% Montant Annuel d'impôt: ≥ 2 500 € Objectifs: Réduction d’impôt Mécanisme: Investissements locatif direct ou par l'intermédiaire de sociétés non soumises à l'IS (SCI, SCPI, …). Conditions: -Rentrez dans les plafonds de ressouces.
-Rester dan les plafonds de loyers selon la zone du logement. Horizon: 9 ans minimum Apport: Non nécessaires à l’opération (sauf In fine) Capacité Mensuelle d'Epargne: Faible. Investissement Optimal: 178 333 € et plus si revenus fonciers existants Immobilier Concerné: Neuf situé en France loué nu à titre de résidence principale Fiscalité: Régime des revenus fonciers, amortissement de 65% de l’investissement. Sur 15ans, (abattement forfaitaire de 30% sur les loyers). Risques: Faible si immobilier et gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Non Autres: Impact encore plus important si revenus fonciers existants.
De Robien recentré Tranche Marginale d'imposition: Minimum 30%
Idéal 40%
Montant Annuel d'impôt: ≥ 4 000 € Objectifs: Défiscalisation, préparation de retraite, et constitution d’un patrimoine immobilier. Mécanisme: Acquisition d’un bien immobilier neuf à coût réduit grâce aux économies d’impôts accordées par l’état Conditions: -Louer le logement nu comme résidence principale pendant 9 ans
-imposition des conditions de loyers, mais le propriétaire peut louer sans limite de revenus du locataire Horizon: 9 ans minimum Apport: Non nécessaires à l’opération (sauf In fine) Capacité Mensuelle d'Epargne: Faible. Investissement Optimal: 178 333 € plus si revenus fonciers existants Immobilier Concerné: Neuf ou ancien réhabilité, non meublé Fiscalité: Régime des revenus fonciers, amortissement de 50% de l’investissement sur 9 ans. Risques: Faibles si immobilier et gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Difficile car au prorata temporis / achèvement Autres: Impact encore plus important si revenus fonciers existants.
Eoliennes Tranche Marginale d'imposition: Indifférent Montant Annuel d'impôt: Indifférent Objectifs: Défiscalisation + investissement amenant des dividendes. Mécanisme: Investissement dans une société exploitant un parc éolien amenant à des réductions d’impôts. Horizon: Selon investissement, mais 5 ans maximum. Apport: Cash Capacité Mensuelle d'Epargne: Non nécessaire à l’opération Investissement Optimal: Plafond d’investissement : 100 000 € /célibataire
200 000 € /couple
Fiscalité: Réduction d’impôt : 25% de l’investissement étalée sur 5 ans (dans la limite de la « réserve »).
Plafonnée à 5 000 € /an pour un célibataire et à 10 000 € /an pour un couple
Risques: Faible ou nul. Défiscalisation sur l'année en cours: Oui et sur les 4 autres suivantes selon investissement. Autres: Exonération à vie de l’I.S.F du montant de votre actionnariat (montant illimité)
Fonds Commun de Placement pour l’Innovation (FCPI) Tranche Marginale d'imposition: Indifférent Montant Annuel d'impôt: Indifférent Objectifs: Défiscalisation Mécanisme: Investissement dans un fond qui va placer au moins 60% de son actif dans plusieurs sociétés innovantes. Conditions: Souscrire dans des fonds reconnus comme FCPI
Conserver les parts pendant au moins 5 ans. Horizon: 5 ans minimum Apport: Selon réduction souhaité. Capacité Mensuelle d'Epargne: Aucune car paiement cash. Investissement Optimal: 12 000 € pour un célibataire
24 000 € pour un couple. Fiscalité: Réduction d’impôt de 25 % du montant investit allant jusqu’à 3 000 € pour un célibataire et 6 000 € pour un couple, et exonération d’impôts sur les plus-values hors prélèvements sociaux. Risques: Lié à l’activité des sociétés innovantes. Défiscalisation sur l'année en cours: Oui
Girardin Immobiblier Tranche Marginale d'imposition: Indifférent Montant Annuel d'impôt: ≥ 8 000 € Objectifs: Défiscalisation sans apport, retraite, patrimoine. Mécanisme: Constitution d’un patrimoine immobilier dans les DOM-TOM amenant une réduction d’impôt. Conditions: Location à titre de résidence principale dans les 6 mois après acquisition, pendant au moins 5 ans. Horizon: 5 ans minimum Apport: Non nécessaires à l’opération Capacité Mensuelle d'Epargne: Faible Investissement Optimal: Selon défiscalisation souhaitée et patrimoine Immobilier Concerné: Neuf non meublé Fiscalité: Réduction d’impôt de 50 à 60% de l’investissement étalée sur 5 ans. Risques: Faibles si immobilier et gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Oui Autres: Possibilité de transformation en location saisonnière au-delà de 6 ans.
Girardin Industriel Tranche Marginale d'imposition: Indifférent Montant Annuel d'impôt: > 10 000 € Objectifs: Forte défiscalisation Mécanisme: Financement des matériels et des biens d’équipement dans les DOM-TOM en vue d’une location d’une durée de 5 ans Horizon: 4 à 5 ans Apport: Non necessaires à l'opération sauf investissements en cash Capacité Mensuelle d'Epargne: Nulle Investissement Optimal: Selon imposition Immobilier Concerné: Secteur Industriel Fiscalité: Réduction d’impôt de 50 à 60% de l’investissement. Sur 1 an. Risques: Faible si gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Oui Autres: Souscription possible jusqu’au mois de novembre de l’année en cours.
Location Meublé Professionnel (LMP) Tranche Marginale d'imposition: Minimum 40% Montant Annuel d'impôt: ≥ 10 000 € Objectifs: revenus non ou peu fiscalisés. Mécanisme: Acquisition de biens immobiliers amortissables, générant des revenus locatifs non imposables. Horizon: En principe long terme pour générer des revenus. Néanmoins exonération plus-value possible
>5 ans
Apport: En général oui pour nantissement au profit du crédit in fine Capacité Mensuelle d'Epargne: Capacité mensuelle d’épargne Faible ou Nulle Investissement Optimal: Minimum 400 000€ Immobilier Concerné: Neuf ou ancien loué meublé Fiscalité: Statut professionnel : Imputation des déficits liés à cette activité (autre qu’amortissements) sur autres revenus. Risques: Faible si immobilier et gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Défiscalisation sur l’année en cours Possible mais produit de qualité très rare Autres: Transmission facilitée (bien professionnel)
Malraux Tranche Marginale d'imposition: Minimum 40% Montant Annuel d'impôt: ≥ 10 000 € Objectifs: Forte défiscalisation Mécanisme: Un propriétaire d’un immeuble pour lequel il entreprend une restauration, peut imputer les déficits fonciers, résultants des travaux de restauration, sur le revenus global, et ce sans aucun plafond. Conditions: Les travaux doivent aboutir à la restauration complète d’un immeuble bâti. Les biens concernés doivent être loués dans les 12 mois suivant la fin des travaux, pendant 6 ans en tant que résidence principale. Horizon: 6 ans minimum Apport: Non necessaires à l'opération Capacité Mensuelle d'Epargne: ≥ 500 € /mois Investissement Optimal: Elevé Immobilier Concerné: Ancien dans un secteur sauvegardé ou dans une zone de protection du patrimoine architectural urbain et paysager. Fiscalité: Le déficit foncier s'impute sur le revenu global sans limitation de montant, à l'exception de la part résultant des intérêts d'emprunt. Risques: Nuls Défiscalisation sur l'année en cours: Oui
Monuments Historiques Tranche Marginale d'imposition: Minimum 30%
Idéal 40%
Montant Annuel d'impôt: ≥ 10 000 € Objectifs: Très forte défiscalisation + patrimoine immobilier Mécanisme: Investissements locatif direct ou par l’intermédiaire de sociétés non soumises à l'IS (SCI, SCPI, …). Horizon: Aucune obligation de location, mais au regard de l’imposition sur la plus value, 15 ans minimum conseillés. Apport: Faible.Non nécessaires à l’opération (sauf In fine) Capacité Mensuelle d'Epargne: Faible Investissement Optimal: Selon défiscalisation et patrimoine souhaité Immobilier Concerné: Immobilier reconnu Monuments Historiques ou classé à l’Inventaire Supplémentaire des Monuments Historiques (ISMH) par le Ministère de la Culture et de l’Environnement. Fiscalité: Régime revenus fonciers + imputation sans limites, déficits fonciers (issus principalement des travaux) Risques: Faible si immobilier et gestionnaire de qualité. Défiscalisation sur l'année en cours: Difficile car au prorata temporis / achèvement Autres: Applicable également en cas de revenus exceptionnel (plus-value, stock options, etc.…)
Sofica Tranche Marginale d'imposition: Indifférent Montant Annuel d'impôt: Indifférent Objectifs: Défiscalisation Mécanisme: Investissement dans une société qui finance les productions cinématographiques ou audiovisuelles françaises, amenant à des réductions d’impôts. Conditions: -Société agrée par le ministère de la Culture, dont le capital est agrée par le ministère de l’économie et des finances. Horizon: 5 ans minimum Apport: Cash Capacité Mensuelle d'Epargne: Non nécessaire à l’opération Investissement Optimal: 18 000 € Fiscalité: Réduction d’impôts de 40% de l’investissement :
-dans la limite de 18 000 € (soit une réduction de 7200 €)
-Ou de 25% du revenu net global.
Risques: Lié à l’activité des sociétés SOFICA. Défiscalisation sur l'année en cours: Oui Autres: Les entreprises passibles de l'IS peuvent pratiquer un amortissement exceptionnel de 50% de leurs souscriptions au capital à la clôture de l'exercice en cours à la date de versement de ces souscriptions.
